Tassazione di criptovalute in Germania: Guida completa

Il mondo delle criptovalute ha attirato molta attenzione negli ultimi anni. Tuttavia, la crescente popolarità di criptovalute come Bitcoin, Ethereum e Ripple ha sollevato anche questioni relative alla tassazione di questi beni digitali. In Germania, le criptovalute sono soggette a determinate regole fiscali. In questo articolo spiego come funziona la tassazione delle criptovalute in Germania e tutti i casi particolari come il mining o il trading commerciale con le criptovalute. Inoltre, ti fornirò degli esempi di calcolo e ti darò dei consigli su dove trovare consulenti fiscali specializzati in Germania che parlano inglese o addirittura italiano.

Come vengono tassate le criptovalute in Germania?

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In Germania devi pagare le tasse sui guadagni derivanti dal trading di criptovalute in determinate circostanze. Ecco le regole principali:

Imposta sul reddito (Einkommenssteuer)

Compravendite private (Private Veräußerungsgeschäfte – § 23 EStG)

• Periodo di detenzione inferiore a un anno: I guadagni dalla vendita di criptovalute detenute per meno di un anno sono soggetti all’imposta sul reddito come “altri redditi” (sonstige Einkünfte) da compravendite private. Il guadagno viene tassato con la tua aliquota personale dell’imposta sul reddito.
• Soglia di esenzione (Freigrenze): C’è una soglia di esenzione di 600 euro all’anno. Se i tuoi guadagni complessivi da compravendite private (inclusi i guadagni dalle criptovalute) sono inferiori a 600 euro, questi sono esenti da imposte. Se il guadagno supera questa soglia, anche solo di poco, l’intero guadagno deve essere tassato.

Periodo di detenzione superiore

• Periodo di detenzione superiore a un anno: I guadagni dalla vendita di criptovalute detenute per più di un anno sono esenti da imposte.

Redditi d’impresa (Gewerbliche Einkünfte)

• Attività commerciale (Gewerbliche Tätigkeit): Se il trading di criptovalute è considerato un’attività commerciale, i guadagni sono soggetti sia all’imposta sul reddito che all’imposta commerciale (Gewerbesteuer). Questo potrebbe essere il caso se operi in modo professionale e regolare su larga scala. I criteri precisi sono complessi e dipendono da vari fattori, come l’entità dei guadagni, il numero di transazioni e la durata e frequenza delle operazioni.

Imposta sul valore aggiunto (Umsatzsteuer)

• Umsatzsteuer: Il trading di criptovalute è esente dall’imposta sul valore aggiunto (IVA) secondo una sentenza della Corte di Giustizia dell’Unione Europea.

Esempi:

• Esempio 1: Acquisti Bitcoin a gennaio 2023 e lo vendi a dicembre 2023 con un guadagno. Poiché il periodo di detenzione è inferiore a un anno, devi pagare l’imposta sul reddito sul guadagno come altri redditi, a condizione che il guadagno superi la soglia di esenzione di 600 euro.
• Esempio 2: Acquisti Ethereum a gennaio 2022 e lo vendi a febbraio 2024 con un guadagno. Poiché il periodo di detenzione è superiore a un anno, il guadagno è esente da imposte.
• Esempio 3: Operi regolarmente e su larga scala con le criptovalute e ne ricavi guadagni significativi. Questo potrebbe essere considerato un’attività commerciale e significherebbe che devi pagare sia l’imposta sul reddito che l’imposta commerciale.

Devo pagare una ritenuta fiscale finale come per le azioni?

In Germania, i profitti derivanti dal commercio di criptovalute non vengono generalmente tassati con l’imposta sui redditi da capitale (Kapitalertragssteuer), ma con l’imposta sul reddito (Einkommenssteuer). L’imposta sui redditi da capitale viene applicata sui redditi da patrimonio come interessi, dividendi e profitti derivanti dalla vendita di azioni. Le criptovalute in Germania, invece, rientrano nella normativa per le cessioni private secondo § 23 dell’EStG (legge sull’imposta sul reddito).

A quanto ammontano le tasse sulle criptovalute in Germania?

Per privati

L’imposta sul reddito Einkommenssteuer dipende dalla tariffa fiscale personale dell’individuo. Questa a sua volta dipende dal reddito complessivo e dalla classe fiscale personale. A seconda dell’ammontare del reddito, le aliquote fiscali sui profitti derivanti dal commercio di criptovalute possono variare dal 0% al 45% (più Solidaritätszuschlag e Kirchensteuer, se applicabili).

Inoltre, esiste una detrazione fiscale annuale di 600 euro, al di sotto della quale i profitti sono esenti da tassazione. Se il profitto supera questa soglia, deve essere dichiarato nella dichiarazione dei redditi e tassato di conseguenza.

Per le attività commerciali:

Aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche più l’imposta sul commercio Gewerbesteuer (7%-17% a seconda del comune) su tutti i profitti.

Calcolare le tasse sulle criptovalute in Germania: Esempi

Per calcolare le tasse sui guadagni derivanti dalle criptovalute, ecco un esempio dettagliato che copre vari scenari:

Esempio per compravendite private:

Scenario 1: Periodo di detenzione inferiore a un anno

Dati:

• Acquisto di Bitcoin: 1 Bitcoin a gennaio 2023 per 20.000 euro
• Vendita di Bitcoin: 1 Bitcoin a dicembre 2023 per 30.000 euro
• Aliquota personale dell’imposta sul reddito: 30%

Calcolo:

• Guadagno: 30.000 euro (prezzo di vendita) – 20.000 euro (prezzo di acquisto) = 10.000 euro
• Soglia di esenzione: 600 euro (i guadagni inferiori a 600 euro sono esenti da imposte; in questo caso non applicabile)
• Guadagno imponibile: 10.000 euro
• Tasse: 10.000 euro * 30% (aliquota dell’imposta sul reddito) = 3.000 euro

Scenario 2: Periodo di detenzione superiore a un anno

Dati:

• Acquisto di Ethereum: 10 Ethereum a gennaio 2022 per 1.000 euro ciascuno (in totale 10.000 euro)
• Vendita di Ethereum: 10 Ethereum a febbraio 2024 per 2.000 euro ciascuno (in totale 20.000 euro)

Calcolo:

• Guadagno: 20.000 euro (prezzo di vendita) – 10.000 euro (prezzo di acquisto) = 10.000 euro
• Periodo di detenzione: Superiore a un anno
• Guadagno imponibile: 0 euro (esente da imposte, poiché il periodo di detenzione è superiore a un anno)

Esempio per attività commerciale:

Dati:

• Trading regolare con diverse criptovalute
• Guadagno totale nell’anno: 100.000 euro
• Aliquota dell’imposta commerciale: 14% (specifica del comune)
• Aliquota personale dell’imposta sul reddito: 35%
• Soglia di esenzione per l’imposta commerciale: 24.500 euro

Calcolo:

1. Imposta commerciale:

• Reddito imponibile: 100.000 euro – 24.500 euro (soglia di esenzione) = 75.500 euro
• Imposta commerciale: 75.500 euro * 14% = 10.570 euro

2. Imposta sul reddito:

• Guadagno: 100.000 euro
• Imposta sul reddito: 100.000 euro * 35% = 35.000 euro

Tasse totali:

• Imposta commerciale: 10.570 euro
• Imposta sul reddito: 35.000 euro
• Tasse totali: 10.570 euro (imposta commerciale) + 35.000 euro (imposta sul reddito) = 45.570 euro

Nota: L’imposta commerciale può essere parzialmente detratta dall’imposta sul reddito, riducendo così il carico fiscale effettivo. Questo dovrebbe essere discusso in dettaglio con un commercialista.

Quando devo dichiarare le criptovalute nella mia dichiarazione dei redditi tedesca?

Finché detieni criptovalute e non le vendi, non sei tenuto a dichiararle nella tua dichiarazione dei redditi. Se le detieni, hai investito del denaro, ma i profitti o le perdite sono solo teorici. Solo quando vendi le tue criptovalute, realizzi i tuoi profitti o perdite e devi dichiararli nella tua dichiarazione dei redditi. Gli equivalenti termini in tedesco sono “Veräußerungsgewinn” e “Veräußerungsverlust”. Se devono essere pagate tasse dipende dal momento della vendita e dall’importo del profitto.

Come dichiaro i profitti dalle criptovalute nella Steuererklärung?

Per privati

Primo Passo: Calcolo dei guadagni/perdite

• Calcola i tuoi guadagni e le perdite dal commercio di criptovalute. Questo comprende la differenza tra il prezzo di acquisto e il prezzo di vendita delle criptovalute.

Soglia di esenzione

• Se i tuoi guadagni totali da vendite private (inclusi quelli da criptovalute) sono inferiori a 600 euro, sono esenti da imposte. Se il guadagno supera questa soglia, l’intero guadagno deve essere tassato.

Per le persone fisiche

• Se tratti le criptovalute come cessioni private, inserisci i guadagni nel Quadro Anlage SO (Sonstige Einkünfte = Redditi diversi) della tua dichiarazione dei redditi.

Compilazione della sezione “Private Veräußerungsgewinne”

• Rigo 41: Inserisci qui il guadagno totale dalle cessioni private. Questo include i guadagni dal commercio di criptovalute detenute per meno di un anno.
• Rigo 42: Inserisci qui la somma dei costi di acquisto e dei costi pubblicitari (ad esempio, le commissioni di transazione).

Esempio:

• Rigo 41: 10.000 euro (guadagno dalla vendita di Bitcoin)
• Rigo 42: 20.000 euro (costi di acquisto) + 500 euro (costi pubblicitari)

Per le attività commerciali

• Se il trading di criptovalute è considerato un’attività commerciale, i guadagni devono essere inseriti nel Quadro Anlage G (Redditi d’impresa).

Compilazione della sezione “Einkünfte aus Gewerbebetrieb”

• Rigo 4: Inserisci qui il guadagno dal commercio di criptovalute.
• Rigo 33: Inserisci qui la somma delle spese operative.

Tasse sulle criptovalute in situazioni particolari

Come si calcola l’imposta se ho avuto perdite con le criptovalute?

Come persona fisica, puoi compensare le perdite da cessioni private, incluse le criptovalute, con i guadagni da altre cessioni private. È importante notare che le perdite possono essere compensate solo con i guadagni dello stesso anno solare.

Se in un anno solare hai più perdite che guadagni, puoi riportare la perdita non utilizzata agli anni successivi e compensarla con i guadagni futuri.

Esempio:

Nel 2021 hai avuto un guadagno di 5.000 euro dalla vendita di azioni e una perdita di 3.000 euro dalla vendita di criptovalute. In questo caso, puoi compensare la perdita di 3.000 euro con il guadagno di 5.000 euro. In questo modo, il tuo guadagno imponibile si riduce a 2.000 euro.

Imposte sulle criptovalute quando si utilizzano le criptovalute per gli acquisti

Se utilizzi criptovalute per effettuare acquisti, devi anche tenere in considerazione gli aspetti fiscali. Ad esempio, se usi Bitcoin per acquistare beni o servizi, questo viene trattato fiscalmente in Germania come se stessi vendendo la criptovaluta e convertendo il profitto ottenuto in euro.

Ciò significa che dovrai pagare imposte sui guadagni di capitale se il valore delle tue monete è superiore a quello che hai originariamente pagato per acquistarle. Il prezzo del bene acquistato o del servizio pagato determinerà quindi il valore dello scambio. Inoltre, come per ogni altro acquisto, dovrai pagare l’IVA applicabile.

Tasse riguardanti il mining delle criptovalute in Germania

Il mining delle criptovalute in Germania è considerato un’attività commerciale e, di conseguenza, soggetta a tassazione. Così come con il trading di criptovalute, anche i profitti derivanti dal mining devono essere dichiarati e tassati. Tuttavia, il calcolo delle imposte in questo caso è un po’ più complesso.

Poiché nel mining delle criptovalute devi prendere in considerazione non solo le nuove unità di criptovaluta generate, ma anche i relativi costi energetici, è necessario determinare le spese operative relative alle attività di mining. Queste spese serviranno a ridurre il reddito imponibile.

Per gestire correttamente gli aspetti fiscali del mining, è consigliabile tenere traccia e documentare accuratamente tutte le transazioni finanziarie e l’ammontare delle spese operative. Ciò include la registrazione delle unità di criptovaluta ricevute, dei costi energetici, dei costi hardware e delle eventuali spese di manutenzione.

Donazioni in criptovalute

Quando doni denaro a un’organizzazione non profit, di solito puoi dedurre l’importo dalle tue tasse in Germania. Puoi dichiarare donazioni fino al 20% del tuo reddito totale nella tua dichiarazione fiscale. Alcune organizzazioni no profit accettano anche criptovalute. In questo caso, non dovrai pagare tasse, anche se hai ottenuto guadagni con la tua criptovaluta.

Tuttavia, avrai bisogno di una ricevuta di donazione (per donazioni che superano i 300 euro) per poter dimostrare al fisco di aver effettuato la donazione, nel caso in cui te lo chieda. Quindi, se vuoi beneficiare delle deduzioni fiscali sulle donazioni e stare dalla parte sicura, è meglio continuare a effettuare donazioni in euro.

Regalare criptovalute in Germania

Se vuoi regalare le tue criptovalute vengono applicate le franchigie seguenti in Germania:

• Puoi regalare i tuoi coin fino a un importo di 20.000 euro senza tasse.
• Per i coniugi, la soglia è di 500.000 euro.
• Per queste donazioni c’è un periodo di dieci anni:
• • Se in dieci anni regali più di 20.000 euro a amici, parenti e conoscenti, o più di 500.000 euro al tuo coniuge, dovrai pagare le tasse.
  • Non importa se regali la somma tutta in una volta o distribuita su più anni.

Trasferire un account e tassazione

Se cambi il provider del tuo portafoglio, ovvero il tuo portafoglio digitale, o se desideri spostare le tue criptovalute da un portafoglio online (“hot”) a un portafoglio separato dalla rete (“cold”), non saranno dovute tasse in Germania. Tuttavia, dovresti registrare attentamente il processo per poter rispondere alle eventuali domande del Finanzamt.

Come vengono tassate in Germania le criptovalute perse o rubate?

In generale, è possibile indicare nella dichiarazione dei redditi tedesca che le criptovalute sono state perse a causa di frode o hacking. Tuttavia, non vi è alcuna garanzia che il Finanzamt riconoscerà tale perdita come tale. Se ci sono prove che la piattaforma di scambio di criptovalute è stata hackerata, è consigliabile raccogliere le prove.

Nota bene: Le borse e le piattaforme di criptovalute di solito non sono protette dal sistema di garanzia dei depositi UE. Mentre i depositi sui conti bancari sono normalmente protetti per legge fino a 100.000 euro per depositante e istituto di credito, questo non si applica alle criptovalute. In caso di fallimento di una borsa o piattaforma di criptovalute, non c’è protezione statale e i soldi possono semplicemente andare persi.

Come vengono tassati i guadagni derivanti dallo staking delle criptovalute in Germania?

Se fornisci cripto-asset alla rete per la convalida delle transazioni (staking), ricevi staking-rewards come reddito. Questi redditi sono considerati “sonstiges Einkommen” e hanno una soglia di esenzione di 256 euro all’anno. Se guadagni entrate più elevate, devi tassarle alla tua aliquota dei redditi tedesca. Nel caso dello staking attivo, si presume che si tratti di un’attività commerciale e si applica l’imposta commerciale “Gewerbesteuer“. Se vendi le ricompense criptate ricevute entro un anno, valgono le stesse regole di prima: i profitti saranno tassati nuovamente al tuo aliquota dei redditi.

Come viene tassato il prestito (lending) di criptovalute in Germania?

Se presti le tue criptovalute a interessi (Lending), guadagni un reddito dai tuoi asset. Se questi guadagni superano i 256 euro l’anno, saranno tassati con la tua aliquota fiscale individuale.

Come viene tassato lo scambio di criptovalute?

Non fa differenza per il fisco se converti le tue criptovalute in euro o in un’altra criptovaluta. Quindi valgono le solite regole: i profitti entro il periodo di speculazione di meno di 600 euro sono esenti da tasse. Se tieni le criptovalute per più di un anno, non hai nulla da temere.

Devo pagare tasse su guadagni criptovalutari che risalgono a anni fa?

Sì. Se in passato non hai dichiarato correttamente i tuoi profitti criptovalutari nella tua dichiarazione dei redditi perché non sapevi meglio, è importante che tu rimedi immediatamente. Infatti, in Germania

• hai l’obbligo di correggere anche le dichiarazioni dei redditi per il passato.
• L’amministrazione finanziaria ha inoltre la possibilità di scoprire casi di evasione fiscale non dichiarati fino a dieci anni.
• Se non paghi le tasse o dichiari profitti troppo bassi, rischi persino una pena detentiva.
• Se desideri correggere le tue informazioni, puoi rivelare completamente le entrate non dichiarate fino ad ora o presentare una denuncia penale autoassolutoria.

Posso nascondere che possiedo criptovalute? Come fanno a sapere le autorità?

Non dovresti cercare di nascondere la tua attività di trading di criptovalute. Molti pensano che il trading di criptovalute sia anonimo, ma la blockchain registra pubblicamente ogni transazione, anche se senza nomi completi. Grazie a software specializzati, le transazioni possono essere rintracciate fino agli utenti singoli dal Bundeszentralamt für Steuern, l’Ufficio Centrale delle Imposte Federali. È ormai necessario registrarsi e verificarsi su quasi tutte le piattaforme di scambio di criptovalute. Se le autorità di indagine fanno richieste alle piattaforme, queste potrebbero rivelare dati personali.

Ad esempio, il giornale tedesco Spiegel ha riportato a giugno che il Finanzamt della Renania Settentrionale-Vestfalia ha ottenuto i dati di migliaia di clienti con residenza in Germania. Potrebbe anche essere difficile convertire le tue criptovalute in denaro fiat e trasferirle su un conto tedesco. A partire da una somma di 10.000 euro, le banche europee sono obbligate a registrare accuratamente l’entrata di denaro e segnalare i casi sospetti alle autorità.

Conclusioni e come trovare un consulente fiscale specializzato in Germania

In conclusione, in Germania le criptovalute sono tassate e le autorità possono accedere ai tuoi dati di transazioni. Dichiarare correttamente i profitti nel trading di criptovalute è importante nelle dichiarazioni dei redditi. Correggi subito eventuali errori passati o omissioni nel pagamento delle tasse per evitare conseguenze legali e sanzioni, inclusa potenziale pena detentiva. Il trading di criptovalute non è completamente anonimo e le transazioni sono rintracciabili tramite la blockchain. Registrarsi e verificarsi su piattaforme di scambio di criptovalute è obbligatorio e le autorità possono richiedere dati personali.

Consulta sempre un consulente fiscale competente per essere sicuro di aderire alle norme fiscali in Germania. Qui trovi l’elenco dei commercialisti in Germania con la possibilità di filtrare per lingua e specializzazione

Disclaimer: Le informazioni contenute in questo articolo hanno uno scopo puramente informativo e non sostituiscono la consulenza fiscale professionale. I contenuti presentati sono di carattere generale e possono variare a seconda della situazione individuale. Vi consiglio vivamente di rivolgervi a un consulente fiscale qualificato o a un’autorità fiscale per qualsiasi domanda di carattere fiscale. Solo loro possono fornire una consulenza completa sulla vostra situazione fiscale personale.